對(duì)于從總公司轉(zhuǎn)到分公司的款項(xiàng)，如果分公司向總公司借款，可以從總公司的角度做如下賬務(wù)處理：

借方：其他應(yīng)收款——分行

貸款：銀行存款——XX銀行

從分行的角度來看：

借方：銀行存款——XX銀行

貸款：其他應(yīng)付款——公司

分公司轉(zhuǎn)總公司一般視為企業(yè)的收入，因此可以計(jì)入企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。

1、分公司會(huì)計(jì)分錄

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——流動(dòng)資金——公司

2、總行會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款——流動(dòng)資金——分行

貸款：銀行存款

分公司非獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)處理

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：——內(nèi)部交易收入

移交總部收入時(shí)：

借方：——內(nèi)部交易收入

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

總部會(huì)計(jì)處理：

借方：——內(nèi)部交易收入

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

收到分行付款時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：——內(nèi)部交易收入

看了上面的分錄，大家都知道總公司對(duì)分公司做的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做了。分公司給總公司的錢是通過銀行存款和應(yīng)付賬款賬戶計(jì)算的。仔細(xì)看的話，還會(huì)說明分公司獨(dú)立核算的處理。看完以上卡片，你可以了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)的知識(shí)。