公司差旅費如何做會計分錄和會計處理

借：支付員工工資——工會經(jīng)費(或員工福利)

貸款：銀行存款

公司支付的差旅費在上級工會組織返還的工會經(jīng)費中作為集體活動經(jīng)費列支，不屬于職工福利費范疇。公司組織員工出國旅游，使用的差旅費是管理費用——員工福利費。但福利差旅費不能稅前扣除，而應在最終匯算清繳時增加應納稅所得額，因為員工出差與生產經(jīng)營無關。

旅游服務業(yè)的會計處理？

1.一般納稅人差額征稅的會計處理？

根據(jù)《關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》 :的規(guī)定，允許從銷售額中扣除相關費用的，用于記錄企業(yè)按規(guī)定因扣除銷售額而減少的銷項稅額，應在'應交稅金-應交增值稅'科目下增設'銷項稅額扣除'一欄；企業(yè)接受應稅服務時，允許抵扣銷售額，減少銷項稅額。條目如下：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵扣)【實際支付或應支付金額與上述增值稅的差額】？主營業(yè)務成本[實際支付或應付金額]

貸款：銀行存款/應付賬款

假設A公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應為6？將價格與稅收分開。

取得旅游服務收入時的會計處理

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務收入：

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

支付B公司旅游服務分包合同：時的會計處理

借：主營業(yè)務成本

應交稅費-應交增值稅(銷項稅抵扣)

貸款：銀行存款

住宿費、餐飲費、交通費、入場費入賬時的賬務處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費-應交增值稅(銷項稅抵扣)

貸款：銀行存款

二、小規(guī)模納稅人差別稅收核算

文件規(guī)定，戶小規(guī)模納稅人提供應稅服務。對允許從銷售額中扣除相關費用的，按規(guī)定扣除銷售額減少的應納增值稅，應直接沖減‘應交稅金——應交增值稅’科目；企業(yè)接受應稅服務時，允許扣除銷售額，并按規(guī)定減征應納增值稅。條目如下：

借：應交稅費-應交增值稅【按實際支付或應支付金額與上述增值稅的差額】？主營業(yè)務成本[實際支付或應付金額]

貸款：銀行存款/應付賬款

假設A公司是小規(guī)模納稅人，含稅銷售額要分開3。

取得旅游服務收入時的會計處理：

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務收入：

應交稅費-應交增值稅

2、B公司旅游服務分包款：的會計處理

借：主營業(yè)務成本

應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

3、住宿、餐飲、交通、入場費賬務處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

公司差旅費的會計分錄和賬務處理怎么做？既然旅游是作為集體福利發(fā)放給每個人的，自然旅游費用應該計入應付職工薪酬——職工福利費；但是，如果支出來自返還的工會基金，則應支付給員工-工會基金。這里，大家都清楚了嗎？再見。