1、企業(yè)提留的稅費。

(1)、退貨申請通過后。

借：其他應(yīng)收款。

貸款：其他所得稅手續(xù)費

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(6項服務(wù)費限額)

實際收到的款項

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

PS:以上分錄的缺點是，這筆收入需要繳納增值稅，記入收入年終計算所得稅。如果會計不付款，審計就有偷稅漏稅的風(fēng)險。

2、對稅務(wù)人員的稅費獎勵。

(1)退貨申請通過后。

借：其他應(yīng)收款。

貸款：其他應(yīng)付款-退還個人稅費

實際收到的款項

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

(3)分發(fā)給稅吏。

借：其他應(yīng)付款-退還個人稅費

貸款：銀行存款

PS:稅務(wù)手續(xù)費返還。如果是獎勵給納稅人，可以視為企業(yè)代表稅務(wù)機關(guān)獎勵納稅人，與企業(yè)沒有財務(wù)聯(lián)系。企業(yè)不會產(chǎn)生收入，自然也就沒有增值稅和企業(yè)所得稅。但財務(wù)人員個人稅務(wù)手續(xù)費的退還是免稅的，不需要隨工資繳納個人所得稅。

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