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發(fā)票抵扣轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

2023-04-10 13:56:25深圳會計(jì)培訓(xùn)

投入加扣除

財(cái)政部,海關(guān)總署21日聯(lián)合發(fā)布公告,宣布今年史無前例的增值稅稅率下調(diào)將于4月1日正式開始,并宣布了一系列深化增值稅改革的配套措施。根據(jù)三部門發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》第七條,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加10抵扣應(yīng)納稅額。2021年12月31日,加計(jì)扣除期滿后,納稅人不再加計(jì)扣除,余額加計(jì)扣除停止扣除。

附加扣除規(guī)定

企業(yè)所得稅法規(guī)定,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條細(xì)化了這一規(guī)定,明確研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,無形資產(chǎn)不計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75扣除;形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)成本的175攤銷。即根據(jù)研究費(fèi)用是否資本化,分兩種方式加計(jì)扣除,但稅前扣除總額相同,即實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的175%。高新技術(shù)企業(yè)可以享受這一稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)安排殘疾人的,在按照支付給殘疾職工的工資實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以按照100加支付給殘疾職工的工資扣除。允許企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)據(jù)實(shí)計(jì)算扣除支付給殘疾職工的工資;年度終了,進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)按照本條第一款的規(guī)定計(jì)算附加扣除。

要了解更多信息,請閱讀以下內(nèi)容:

如何申報(bào)進(jìn)項(xiàng)加扣除


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