每逢大征收期，會計們總會遇到百般奇怪僻怪的申訴題目。本來，這真的怪不了大師!由于咱們的申訴系一致直在革新，上一期的申訴辦法還沒記牢，這一期的申訴又有了新變革，有些小搭檔即是如許繞著繞著就慌了~

       提防！這3種發票萬萬不許采用廢除，要不財務要倒貼錢

　　上周學樂佳在大眾號后盾看到留言，如次：

　　之上這個題目，在財務和會計凡是處事中常常遇到，更加本年新政頻發，納稅人對減按稅率界定不熟習，常常展示開票缺點。咱們無妨從以次四個常識點動手處置~

　　發票開錯了，當月廢除實操處置有哪些?

　　發票開錯了，跨月紅沖實操處置有哪些?

　　紅沖后精確的申訴本領是?

　　已廢除的發票、抵扣聯發票存檔管理。

　　誤開專票廢除處置

　　情景一：

　　出賣方在開具增值稅發票時，若創造填寫消息有誤，可立即廢除重開;

　　情景二：

　　出賣方開具增值稅發票托付給購置方后，若在開票當月創造該發票有誤，應先收回原發票十足聯次后，再舉行廢除;

　　增值稅專用發票廢除需同聲滿意以次三個前提：

　　提防：

　　出賣方開具增值稅電子發票后，若創造誤開發票、出賣退貨、應稅效勞遏止等景象的，不得廢除，應開具紅字增值稅電子普遍發票。

　　誤開專票紅沖處置

　　納稅人誤開發票已跨月或不適合廢除前提的，應莊重依照關系規則作紅沖處置，免得爆發稅務危害。簡直操縱如次：

　　情景一：發票未托付給購置方

　　出賣方誤開的增值稅專用發票未托付給購置方的，以及未被購置方用來認證抵扣的，并已將發票聯和抵扣聯收回的景象。出賣方可在自行在開票體例中填寫并上傳《消息表》。《消息表》中對立應的藍字專用發票消息由出賣方填列。

　　【消息表填寫辦法】加入開票體例→發票管理→紅字發票管理→紅字增值稅專用發票消息表填開→勾選出賣方請求→輸出發票號子、發票代碼、采用原發票開具功夫(注：如屬制品油專用發票，同聲還需勾選上方“制品油專用發票”)→決定

　　【消息表上傳后導出辦法】發票管理→紅字發票管理→紅字增值稅專用發票消息表查問導出→勾選需導出的發票消息→導出

　　【開具紅字發票辦法】發票管理→發票填開→增值稅專用發票填開→點擊“負數”→采用導出開具(導出已載入的消息表)

　　情景二：發票聯或抵扣聯沒轍歸還

　　購置方博得專用發票未用來申訴抵扣、但發票聯或抵扣聯沒轍歸還的，應由購置方共同填開《消息表》，同聲應填寫對立應的藍字專用發票消息，消息表上傳勝利后，再把消息表載入導動身給出賣方導出紅沖。

　　購置方【消息表填寫辦法】、【消息表填寫辦法】、【消息表上傳后導出辦法】參考上述情景一的過程。提防：勾收購買方

　　購出賣方【開具紅字發票辦法】參考上述情景一的過程。

　　情景三：購置方已抵扣的

　　需紅沖的增值稅專用發票已被購置方用來申訴抵扣的，應由購置方共同填開《消息表》，購置方無需填寫對應的藍字增值稅專用發票消息。消息表上傳勝利后，再把消息表載入導動身給出賣方紅沖。

　　購置方【消息表填寫辦法】、【消息表填寫辦法】、【消息表上傳后導出辦法】參考上述情景一的過程。提防：勾收購買方

　　購出賣方【開具紅字發票辦法】參考上述情景一的過程。

　　跨月紅沖后怎樣納稅申訴?

　　誤開發票跨月紅沖，恰巧又遇上稅期，該如何申訴呢?明理已開具的原發票是錯的，莫非也要將功補過嗎?

　　謎底：是的

　　由于征收期申訴增值稅時，增值稅申報表會默許讀取稅收控制盤上的開票數據動作按照計劃增值稅，一旦你手動變動了增值稅表，提交的申訴數據與稅收控制盤數據不普遍的景象，將觸發金稅三期危害預先警告，判為特殊申訴，需由稅管員作考查處置。

　　案例領會：

　　比方，因財務職員大略，開增值稅票時將6%稅率開錯為3%稅率，次月創造開票消息缺點后，精確做法：

　　1、跨月發票作紅沖，再開具精確稅率6%藍字發票;

　　2、此次征收期需按原發票票面稅率3%做平常申訴。

　　提防：紅沖后補開發票，產生多繳稅的，納稅人不妨請求退稅，也不妨作留抵稅抵后期應納增值稅額。本月紅沖后，若無再開具精確藍字發票沖減輕學生過重課業負擔數出賣額的，則應到稅務局處置特殊申訴。

　　發票存檔管理

　　按照增值稅專用發票運用規則，已廢除的發票、已紅沖的發票以及認證清單均應裝訂成群存檔，一經稅務構造的檢查，不得專斷廢棄專用發票基礎聯次，要不不得再領購增值稅專用發票。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。