你是否是曾經(jīng)的只不過遞延所得稅而十分困惑？作為小白的你，可能會感覺這是一個非常復(fù)雜的概念，只不過它這對公司的財務(wù)報表非常重要。在本文中，我們很快就會探討一番遞延所得稅的概念，以及怎么計算出和一次性處理它。

什么是遞延所得稅？

遞延所得稅是指公司畢竟稅法和會計準(zhǔn)則之間的差異而再產(chǎn)生的稅收。那些個差異可能會是畢竟差別的計提折舊方法、相同的收入確認(rèn)時間或者有所不同的成本計算方法。遞延所得稅是一種暫時性的稅收，只不過它應(yīng)該不會無限制存在地。

遞延所得稅的計算方法

遞延所得稅的計算方法取決公司的會計準(zhǔn)則和稅法。在美國，公司不需要按照美國通用會計準(zhǔn)則（GAAP）和稅法計算遞延所得稅。在中國，公司是需要明確的中國會計準(zhǔn)則和稅法計算遞延所得稅。

遞延所得稅的分類

遞延所得稅可以不分為兩類：資產(chǎn)遞延所得稅和負(fù)債遞延所得稅。資產(chǎn)遞延所得稅是指公司只不過稅法和會計準(zhǔn)則之間的差異而再產(chǎn)生的稅收，這個差異會造成公司未來是需要怎么支付更多的稅收。負(fù)債遞延所得稅是指公司而且稅法和會計準(zhǔn)則之間的差異而再產(chǎn)生的稅收，那些差異可能導(dǎo)致公司未來需要申請支付更少的稅收。

遞延所得稅的影響

遞延所得稅對公司的財務(wù)報表有著最重要的影響。如果沒有公司有遞延所得稅負(fù)債，這樣的話它的凈利潤可以說下降，而且公司是需要直接支付更多的稅收。假如公司有遞延所得稅資產(chǎn)，這樣的話它的凈利潤可以說提高，畢竟公司要直接支付更少的稅收。

遞延所得稅的處理方法

公司要遵循會計準(zhǔn)則和稅法的要求處理遞延所得稅。在美國，公司要在資產(chǎn)負(fù)債表上分別列出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。在中國，公司不需要在資產(chǎn)負(fù)債表上列出來遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅長期負(fù)債。

遞延所得稅的實例

舉例公司在2019年的會計準(zhǔn)則下算出的凈利潤為100萬美元，但是在稅法下?lián)Q算的凈利潤為120萬美圓。這意味著公司要申請支付20萬美金的遞延所得稅負(fù)債增加。在2020年，公司的會計準(zhǔn)則和稅法下的凈利潤都為110萬歐元。這意味著公司需要怎么支付10萬美金的遞延所得稅負(fù)債。所以，公司在2019年和2020年的凈利潤分別為80萬港幣和100萬美圓。

遞延所得稅的風(fēng)險

遞延所得稅肯定會對公司的財務(wù)狀況產(chǎn)生風(fēng)險。假如公司的遞延所得稅負(fù)債過高，這樣它的凈利潤很快就會下降，這很有可能會會影響公司的股價和信譽。要是公司的遞延所得稅資產(chǎn)過低，這樣它的凈利潤城就會提升，不過這可能會倒致公司在未來是需要全額支付更多的稅收。

遞延所得稅的

遞延所得稅是一個非常重要的概念，對于公司的財務(wù)報表有著最重要的影響。公司要聽從會計準(zhǔn)則和稅法的要求算出和處理遞延所得稅。如果不是公司的遞延所得稅負(fù)債過高，那你它的財務(wù)狀況肯定會被影響。如果沒有公司的遞延所得稅資產(chǎn)過熱，這樣的話它很有可能不需要在未來全額支付更多的稅收。

只希望本文能夠解決你更好地表述遞延所得稅的概念和計算方法。要是你有任何一點問題的或建議，請在評論區(qū)留個言。