如何計(jì)提增值稅不需要計(jì)提，一般納稅人在購買商品時(shí)發(fā)生的金額為進(jìn)項(xiàng)稅，

　　借:庫存商品。

　　應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸款：應(yīng)付賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預(yù)付賬款等相應(yīng)科目)

　　銷售額為銷項(xiàng)稅，

　　借款:應(yīng)收賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預(yù)收賬款等)

　　貸款：主營業(yè)務(wù)收入。

　　應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)部分，即需繳納的增值稅金額。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售收入時(shí)，直接將含稅金額除以一加征收率(3%)，然后乘以3%，即應(yīng)繳增值稅金額。小規(guī)模納稅人只設(shè)置應(yīng)繳增值稅科目，不設(shè)明細(xì)。

　　借款:應(yīng)收賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預(yù)收賬款等)

　　貸款：主營業(yè)務(wù)收入。

　　應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅。

　　計(jì)提增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄。

　　1.計(jì)提時(shí)：

　　借:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)

　　貸款：應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　2.下個(gè)月交付時(shí)：

　　借:應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　貸款：銀行存款。

　　3.如果上個(gè)月已經(jīng)交了稅，上個(gè)月交的時(shí)候:

　　借款:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(已繳稅款)

　　貸款：銀行存款。

　　4.月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　貸款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(已繳稅款)

　　每月計(jì)提增值稅嗎?

　　這兩種處理方法現(xiàn)在都有了。一是計(jì)算增值稅時(shí)計(jì)提附加稅。季度銷售額不超過9萬元的，在免征增值稅會(huì)計(jì)處理的同時(shí)進(jìn)行免征附加稅會(huì)計(jì)處理。二是計(jì)算增值稅，不計(jì)提附加稅;季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅會(huì)計(jì)處理。

　　如何計(jì)提增值稅?

　　增值稅不計(jì)提。進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入應(yīng)納稅-應(yīng)納稅的借方;銷項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入應(yīng)納稅-應(yīng)納稅的貸方。

　　月底，應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅的借方余額為當(dāng)月無需繳納增值稅，下月繼續(xù)扣除;

　　月末，應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅的貸方余額為當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

　　借款:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)

　　貸款：應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　下個(gè)月初10日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。

　　借:應(yīng)納稅-未繳增值稅。

　　貸款：銀行存款。