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商業貿易企業的會計分錄如何做?

2022-05-05 10:56:55深圳會計培訓

  對于商業貿易企業的賬務處置,常常樹立倉庫儲存商品、專營交易成本、銀行入款等會計科目舉行核算,關系的會計分錄該如何做?

  商業貿易企業的會計分錄

  1、購進貨色:

  借:倉庫儲存商品等

    應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

    貸:銀行入款等

  2、出賣貨色:

  借:應收賬款等

    貸:專營交易收入

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  3、結賬和轉賬出賣成本:

  借:專營交易成本

    貸:倉庫儲存商品

  4、當月發生的應交未交增值稅額:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  5、未交增值稅在此后月份上交時:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  6、當月繳納當月增值稅:

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  7、計提報酬:

  借:管理用度(行政職員薪酬)

    出賣用度(出賣職員薪酬)

    貸:草率員工薪酬

  8、本質散發:

  借:草率員工薪酬

    貸:銀行入款/倉庫儲存現款等

  9、計提折舊:

  借:管理用度(行政管理用固定資產折舊、未運用、不需用固定資產折舊)

    出賣用度(出賣部分用固定資產折舊)

    貸:累計折舊

  專營交易成本是什么?

  專營交易成本是指企業出賣商品、供給勞務等籌備性震動所發生的成本。企業普遍在確認出賣商品、供給勞務等專營交易收時髦,或在月末,將已出賣商品、已供給勞務的成本轉入專營交易成本。企業該當樹立“專營交易成本”科目,按專營交易的品種舉行明細核算,用來核算企業因出賣商品、供給勞務或讓渡資產運用權等凡是震動而發生的本質成本,借記該科目,貸記“倉庫儲存商品”等科目。期末,將專營交易成本的余額轉入“今年成本”科目,借記“今年成本”,貸記該科目,結賬和轉賬后,“專營交易成本”科目無余額。


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