進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅，實(shí)際上是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中本月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，作為會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄？來(lái)和學(xué)樂(lè)佳一起了解下吧。

　　進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅可做以下會(huì)計(jì)處理：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　2、如果有應(yīng)交未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的情況下是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。一般不用繳納增值稅。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少，不用交稅，并且差額部分還能在下個(gè)月用來(lái)繼續(xù)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=(銷(xiāo)項(xiàng)稅+視同銷(xiāo)售發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅有什么區(qū)別?

　　1、兩者含義不同

　　進(jìn)項(xiàng)稅額指的是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額，也就是企業(yè)買(mǎi)東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額是別的公司開(kāi)具給本公司的，屬于本公司的支出部分。而銷(xiāo)項(xiàng)稅指的是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開(kāi)具給其他公司的，是本公司的收入部分所對(duì)應(yīng)的稅額。

　　2、兩者計(jì)算公式不同

　　進(jìn)項(xiàng)稅額公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(不含稅)×稅率