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安排遞延所得稅資產如何做賬?

2022-04-07 10:36:07深圳會計培訓

  遞延所得稅資產是將來估計能用來抵稅的資產,因為會計成本與計稅基礎不普遍而產生的所得稅姑且性分別。安排遞延所得稅資產時,怎樣做賬務處置?

  安排遞延所得稅資產賬務處置

  (1)減少時:

  借:遞延所得稅資產

         貸:所得稅用度

  (2)縮小時:

  借:所得稅用度

        貸:遞延所得稅資產

  遞延所得稅資產是什么?

  遞延所得稅資產,即是將來估計不妨用來抵稅的資產,遞延所得稅是功夫性分別對所得稅的感化,在納稅感化會計法下才會爆發遞延稅款。

是按照可抵扣姑且性分別及實用稅率計劃、感化(縮小)將來功夫應交所得稅的金額。

  遞延所得稅和所得稅用度有什么聯系?

  所得稅用度和遞延所得稅的聯系:所得稅用度=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。

  遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。


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