差旅費(fèi)是員工出差辦公而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，按規(guī)定可在月底向財(cái)務(wù)部申請報(bào)銷。一般而言，差旅費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)控制在部門的預(yù)算中，但也會(huì)出現(xiàn)超支的情況，若是差旅費(fèi)超支，該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　差旅費(fèi)超支會(huì)計(jì)分錄

　　比如張平出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)250元，超支10元用現(xiàn)金付訖，該如何編制會(huì)計(jì)分錄?

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 250

　　       貸：其他應(yīng)收款          240

　　              庫存現(xiàn)金                 10

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的賬務(wù)處理

　　1.如果沒有向公司借錢，即其所需要報(bào)銷的費(fèi)用都處于公司報(bào)銷預(yù)算之內(nèi)，且相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3.報(bào)銷時(shí)

　　(1)全部花完

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 ——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款 ——某人

　　4.補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款 ——某人

　　出差人員回到單位后辦理差旅費(fèi)的流程如下：

　　首先，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單，如實(shí)填寫報(bào)銷單中出差事由，出差時(shí)間地點(diǎn)，以及乘坐的交通工具的車別、等級(jí)、金額等相關(guān)內(nèi)容。

　　然后將有關(guān)車票、住宿發(fā)票等原始憑證粘貼在報(bào)銷單的背后，經(jīng)所在部門或單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財(cái)務(wù)部門。

　　財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員按照規(guī)定審查核實(shí)單據(jù)是否真實(shí)、合法。按照本單位差旅費(fèi)開支管理辦法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余、不買臥鋪補(bǔ)貼等，對差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，編制會(huì)計(jì)憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。