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當期所得稅的會計分錄如何寫?

2022-03-29 10:11:10深圳會計培訓

  企業在核算當期所得稅的功夫,普遍計入所得稅用度、應交稅費等會計科目中,簡直的會計分錄該如何寫?

  當期所得稅的會計分錄

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費——應交所得稅

  計提遞延所得稅用度的會計分錄如何做?

  借:所得稅用度

    貸:遞延所得稅負債

  借:遞延所得稅資產

    貸:所得稅用度

  期末將所得稅用度結賬和轉賬入今年成本科目:

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  什么是應交稅費?

  應交稅費是指企業按照在確定功夫內博得的交易收入、實行的成本等,依照現行反革命稅規則定,沿用確定的計稅本領計提的應繳納的百般稅費。應交稅費囊括企業照章繳納的增值稅、耗費稅、企業所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產稅、地盤運用稅、車船稅、培養費附加等稅費,以及在上繳國度之前,由企業代收代繳的部分所得稅等。

  企業必需依照國度規則實行納稅負擔,對其籌備所得照章交納的百般稅費。那些應繳稅費應依照權責發生制規則舉行確認、計提,在尚未交納之前姑且留在企業,產生一項負債(該當上繳國度暫未上繳國度的稅費)。企業應經過“應交稅費”科目,總括反應百般稅費的交納情景,并按顧問交稅費名目舉行明細核算。該科目的付方備案應繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應多交或尚未抵扣的稅費。


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