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代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄如何做-

2022-03-01 10:20:01深圳會計培訓(xùn)

  若企業(yè)是小規(guī)模納稅人,普遍開具增值稅專用發(fā)票時須要向稅務(wù)局請求代開,對于代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄該如何寫?

  代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄

  假如某小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局,請求代開一張含稅價為103元,增值稅金額為3元的增值稅專票,并馬上交納增值稅款)

  借:應(yīng)收賬款——a公司103

    貸:專營交易收入100

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3

    貸:銀行入款3

  小規(guī)模納稅人不妨開具增值稅專用發(fā)票嗎?

  普遍情景下,小規(guī)模納稅人只能開具普遍發(fā)票,不不妨開具增值稅專用發(fā)票。但即使小規(guī)模納稅人向一般納稅人出賣貨色或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方訴求銷貨方供給增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)構(gòu)造不妨為其代開增值稅專用發(fā)票。

  小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的六種情景:

  一、供給過夜業(yè)效勞的小規(guī)模納稅人;

  二、供給鑒證接洽效勞的小規(guī)模納稅人;

  三、供給興辦效勞的小規(guī)模納稅人;

  四、產(chǎn)業(yè)小規(guī)模納稅人;

  五、消息本領(lǐng)和消息傳輸、軟硬件效勞業(yè)小規(guī)模納稅人;

  六、轉(zhuǎn)備案的小規(guī)模納稅人。

  什么是應(yīng)收賬款?

  應(yīng)收賬款是指企業(yè)在平常的籌備進程中因出賣商品、產(chǎn)物、供給勞務(wù)等交易,應(yīng)向購置單元收取的金錢,囊括應(yīng)由購置單元或接收勞務(wù)單元承擔(dān)的稅金、代購置方墊付的百般運雜用等。


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