若企業(yè)是小規(guī)模納稅人,普遍開具增值稅專用發(fā)票時須要向稅務(wù)局請求代開,對于代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄該如何寫?
代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄
假如某小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局,請求代開一張含稅價為103元,增值稅金額為3元的增值稅專票,并馬上交納增值稅款)
借:應(yīng)收賬款——a公司103
貸:專營交易收入100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3
貸:銀行入款3
小規(guī)模納稅人不妨開具增值稅專用發(fā)票嗎?
普遍情景下,小規(guī)模納稅人只能開具普遍發(fā)票,不不妨開具增值稅專用發(fā)票。但即使小規(guī)模納稅人向一般納稅人出賣貨色或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方訴求銷貨方供給增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)構(gòu)造不妨為其代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的六種情景:
一、供給過夜業(yè)效勞的小規(guī)模納稅人;
二、供給鑒證接洽效勞的小規(guī)模納稅人;
三、供給興辦效勞的小規(guī)模納稅人;
四、產(chǎn)業(yè)小規(guī)模納稅人;
五、消息本領(lǐng)和消息傳輸、軟硬件效勞業(yè)小規(guī)模納稅人;
六、轉(zhuǎn)備案的小規(guī)模納稅人。
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在平常的籌備進程中因出賣商品、產(chǎn)物、供給勞務(wù)等交易,應(yīng)向購置單元收取的金錢,囊括應(yīng)由購置單元或接收勞務(wù)單元承擔(dān)的稅金、代購置方墊付的百般運雜用等。