自從疫情發(fā)端后，學(xué)樂(lè)佳每天城市收到不少與防止瘟疫關(guān)系的發(fā)問(wèn)。這兩天，就有小搭檔問(wèn)，為職工報(bào)銷(xiāo)的核酸檢驗(yàn)和測(cè)定用度不妨動(dòng)作利益費(fèi)稅前扣除嗎?更加是年節(jié)假期中斷后，很多財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人都亟須處置這個(gè)題目。話(huà)不多說(shuō)，發(fā)端正題!

　　1. 職工因出勤須要做核酸檢驗(yàn)和測(cè)定，博得部分昂首的門(mén)診收款單子，不妨在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

　　答：即使門(mén)診收款單子上印有財(cái)務(wù)部監(jiān)制章，縱然是部分昂首的，也不妨是稅前扣除，但能否不妨稅前全額扣除，姑且還沒(méi)有精確的策略。

　　罕見(jiàn)的講法有：

　　①因出勤發(fā)生的核酸檢驗(yàn)和測(cè)定用度，不妨計(jì)入差川資，全額扣除。

　　②出勤除外的其它職工發(fā)生的，不妨計(jì)入利益費(fèi)或自保費(fèi)，依照關(guān)系規(guī)范舉行扣除。

　　倡導(dǎo)大師以本地稅務(wù)局的恢復(fù)為準(zhǔn)，免得感化扣除比率。

　　2. 因疫情防控須要，公司構(gòu)造理想職工舉行了核酸檢驗(yàn)和測(cè)定，該當(dāng)計(jì)入什么科目?

　　答：不妨計(jì)入成本用度類(lèi)科目。

　　3.那么，即使給不是本公司的職工報(bào)銷(xiāo)的核酸檢驗(yàn)和測(cè)定用度，又該怎樣做賬呢?

　　答：給非本公司職工報(bào)銷(xiāo)的用度，須要貫串本質(zhì)交易來(lái)確定。

　　比方，某項(xiàng)交易須要本公司職工與a公司職工共通出勤實(shí)行，關(guān)系職員因他鄉(xiāng)出勤發(fā)生的核酸檢驗(yàn)和測(cè)定用度，不妨一道憑票報(bào)銷(xiāo)，計(jì)入差川資。

　　即使是為存戶(hù)報(bào)銷(xiāo)的核算檢驗(yàn)和測(cè)定用度，不妨計(jì)入交易款待費(fèi)。

　　4.疫情功夫，為職工購(gòu)置口罩計(jì)入什么用度?

　　答：疫情功夫購(gòu)置的口罩、乙醇等防備用品，用來(lái)本企業(yè)復(fù)職復(fù)產(chǎn)的，屬于特出功夫的自保用品賬務(wù)處置如次：

　　借:管理用度-處事養(yǎng)護(hù)費(fèi)

　　交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出項(xiàng)稅額

　　貸：銀行入款

　　假設(shè)公司不散發(fā)口罩，而是徑直發(fā)現(xiàn)款，讓職工自行購(gòu)置口罩的，不妨計(jì)入員工利益費(fèi)。

　　借：管理用度-員工利益費(fèi)

　　貸：草率員工薪酬-利益費(fèi)

　　5. 疫情功夫購(gòu)置的口罩、殺菌液等防備用品，沒(méi)有發(fā)票如何入賬?

　　答：依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)則，盡管有沒(méi)有發(fā)票，只有發(fā)生了用度，就該當(dāng)據(jù)實(shí)入賬。

　　所以，在簡(jiǎn)直沒(méi)有發(fā)票的情景下，須要以付款憑證、收條、貨色清單、貨色領(lǐng)用簽名單等材料動(dòng)作原始憑證，表明開(kāi)銷(xiāo)的有理性和如實(shí)性，并真實(shí)記賬。

　　而會(huì)計(jì)人之以是如許留心發(fā)票的因?yàn)樵诤酰�這波及到后續(xù)的增值稅抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　購(gòu)置口罩、殺菌液屬于應(yīng)稅名目，該當(dāng)以增值稅專(zhuān)用發(fā)票動(dòng)作增值稅抵扣憑證。即使沒(méi)轍博得發(fā)票，就只能將十足付出的價(jià)款計(jì)入成本用度。而企業(yè)所得稅也是一律，必需以發(fā)票動(dòng)作稅前扣除的憑證，要不不許扣除。

　　然而也有不同，即使口罩、殺菌液的出賣(mài)方，是不須要處置稅務(wù)備案的單元大概從事“小額零碎籌備交易”的部分時(shí)，則不須要發(fā)票，憑收款憑證也能做稅前扣除。單次金額在500元之內(nèi)的部分籌備交易，不妨看作是小額零碎籌備交易。

　　稅前扣除的按照及提防事變?nèi)绱危?/p>

　　6. 疫情功夫，公司散發(fā)給職工的口罩、殺菌液等醫(yī)藥防備用品，須要交納個(gè)稅嗎?

　　答：公司發(fā)給部分的醫(yī)藥防備用品等什物，免征部分所得稅。即使是徑直散發(fā)現(xiàn)款的，則須要計(jì)入報(bào)酬、報(bào)酬收入，計(jì)劃并交納部分所得稅。

　　之上即是對(duì)于核酸檢驗(yàn)和測(cè)定、購(gòu)置口罩的做賬及發(fā)票題目，大師即使再有想要領(lǐng)會(huì)的，就在留言區(qū)里報(bào)告咱們吧~

　　正文為財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人俱樂(lè)部大眾號(hào)原創(chuàng)首演，作家：阿圓圓。如需連載或援用，請(qǐng)留言受權(quán)，并必須在文首證明之上消息。違者將被照章探求法令負(fù)擔(dān)。

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