出納是依照相關規(guī)則和制度，處置本單元的現(xiàn)款收付、銀行預算及相關賬務，保存?zhèn)}庫儲存現(xiàn)款、證券、財務鈐記及相關單子等處事的總稱，那出納的處事實質有什么？

　　出納的處事實質

　　1、處置銀行入款和現(xiàn)款聆取。

　　2、控制空頭支票、外匯券、發(fā)票、收條管理。

　　3、做銀行賬和現(xiàn)款賬，并控制保存財務章。

　　4、控制報銷差川資的處事。

　　（1）職工出勤分透支和不行透支，若須要透支就必需填寫透支單，而后交總司理審查批準出面，交由財務考查，確認精確后，由出納發(fā)款。

　　（2）職工出勤回顧后，據實填寫付出表明單，并在單反面貼上收條或發(fā)票，先交由表明人出面，而后給總司理出面，舉行實報實銷，再經會計考查后，由出納賦予報銷。

　　5、職工報酬的散發(fā)。

　　出納重要控制以次處事：

　　現(xiàn)款收付

　　（1）現(xiàn)款收付的，要劈面點清金額，并提防票面包車型的士真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻沤o予充公，由負擔人控制。

　　（2）現(xiàn)款已經付訖，應在原單子上加蓋"現(xiàn)款付訖章"。多付或少付金額，由負擔人控制。

　　（3）把每天收到的現(xiàn)款送給銀行，不得"坐支".

　　（4）每天做好凡是的現(xiàn)款盤存處事，做到賬實符合。做好現(xiàn)款結報單，提防現(xiàn)款盈利和虧本。放工后現(xiàn)款與同系物交還總司理處。

　　（5）普遍不處置大面額現(xiàn)款的付出交易，付出用轉賬或匯兌手續(xù)。特出情景需審查批準。

　　（6）職工出門告貸不管金額幾何，都須總司理簽名，接受并用透支單告貸。若無接受告貸，惹起糾葛，由負擔人自夸。

　　銀行賬處置

　　（1）備案銀行日記賬時先分清賬戶，制止張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

　　（2）每天結出各賬戶入款余額，再不總司理及財務會計領會公司資本運作情景，以安排資本。每天放工之前填制結報單。

　　（3）保存好百般空缺空頭支票，不得隨便亂放。

　　（4）公司賬務章平常由出納保存。

　　報銷考查

　　（1）在付出表明單上包辦人能否簽名，表明人能否簽名。若無，應補。

　　（2）附在付出表明單后的原始單子能否有涂改。若有，問明因為或不予報銷。

　　（3）正軌發(fā)票能否與收條混貼，若有，應劃分貼（規(guī)則上除印有財務監(jiān)制章的財務單子外，其他收條不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書彌補）。

　　（4）付出表明單上填寫的名目能否勝過3項。若勝過，應重填。

　　（5）大、小金額能否符合。若不符合，應矯正重填。

　　（6）報銷實質能否屬有理的報銷。若不屬，應中斷報銷，有特出因為，應經濟審查批。

　　（7）付出表明單上能否有總司理簽名。若無，不予報銷。