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什么是現金保管系統?

2021-09-16 14:41:25深圳會計培訓
現金是最具流動性的資產,可以揮霍而不變現。因此,現金是犯罪分子最直接的目標。因此,各單位要建立健全現金保管制度,防止犯罪分子乘虛而入,因制度松懈,疏忽大意而給國家和單位造成損失。現金保管制度一般應包括以下內容:(1)超過庫存限額的現金應在上班前存入銀行。(2) 為加強現金管理,除工作時間所需的少量零用現金可放在出納抽屜內外,其余應放在出納專用保險柜內,不得隨意存放;(3) 限額內的庫存現金應在當日清點后放入保險柜,不得隔夜放入柜臺。(4) 單位庫存現金不得以個人名義存入銀行,以防止有關人員利用公款私人存款獲取利息收入,也防止單位利用公款私人存款在賬戶外形成小金庫。銀行發現公款私存的,可以對單位處以罰款。情節嚴重的,可以凍結該單位的現金支付。(5) 庫存現金,包括紙幣和硬幣,應分類保管。各單位出納根據紙幣票面金額、硬幣票面金額、整數(即大數)和零(即小數)保管庫存票據。紙幣必須按照面值每100張和每10張開封、鋪砌和存放一次,并裝訂一次。所有成捆和成捆的鈔票均為整數(即大鈔),應存放在保險箱中,并根據需要取走;如果無法處理的紙幣為零(或十進制),則應根據面值每十張滾動一次,分別用回形針固定,并放入傳票箱或抽屜中。它們必須整齊有序地存放。硬幣也基于面值,每100枚硬幣為一卷,每10枚硬幣為一捆。類似地,貨幣的捆和卷被保存在保險箱中,并根據需要取走;非滾動硬幣應根據不同面值儲存在特殊的卡片柜臺中
  
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