成本核算與管理

個人所得稅特別課程

五家稅務(wù)代理人問題銀行

每日費用報銷和風(fēng)險防范

土地增值稅特別課程

面向個體工商戶會計處理的高清課程

[問題]

根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第34條，在開具發(fā)票后，如果要求退回紅字發(fā)票，則必須撤回原始發(fā)票，并標明“作廢”必須注明，或必須獲得對方的有效證明；在銷售折扣的情況下，應(yīng)在收回原始發(fā)票并標明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票。打擾一下：

1.如果開票方已經(jīng)處理過該發(fā)票，就原始憑單的真實性而言，開票方?jīng)]有理由提取原始發(fā)票。由于此發(fā)票僅反映原始的經(jīng)濟實質(zhì)，因此以后編造的發(fā)票不能人為地編入原始憑證中。

2.規(guī)則規(guī)定，在開具紅字發(fā)票并將其標記為“無效”之前，必須先將發(fā)票提取。如果原始發(fā)票已撤回并且變得無效，為什么還要開具紅字發(fā)票呢？

[答案]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）：

第20條如果同時存在以下情況，這些規(guī)定稱為廢止條件：

（一）收到退回的發(fā)票優(yōu)惠券和扣除額優(yōu)惠券的時間不超過賣方開具發(fā)票的月份；

（二）賣方未復(fù)制稅款，也未保留帳戶；

（三）購買者未通過認證，或者認證結(jié)果為“納稅人識別號證明不匹配”，“特殊發(fā)票代碼，號碼證明不匹配”。

因此，特殊的增值稅發(fā)票必須遵守上述文件才能失效。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。