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如何處理費用帳戶以避免稅收風(fēng)險？

1、請注意發(fā)票的符合性

在公司建立報銷系統(tǒng)時，應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票的合規(guī)性。對于內(nèi)部控制，它應(yīng)該是一個相對重要的控制點。對于發(fā)票的合規(guī)性檢查，主要有兩個：1、確認(rèn)產(chǎn)生的費用是真實的，合理的以及是否在合理的期限內(nèi)付款；2、獲得合格發(fā)票可用作稅前扣除的基礎(chǔ)。如果確實是因為發(fā)票不符合規(guī)定，就不能進(jìn)行稅前扣除。如果確實是發(fā)票，則對公司來說是完全可以避免的損失！

對于金龍魚的混合“辦公費用”，為避免不必要的稅收風(fēng)險，建議公司必須在原始證書中包括采購清單（國稅函〔2003〕230號）；國家稅務(wù)總局稽查局《關(guān)于重點企業(yè)發(fā)票使用有關(guān)檢查問題的補(bǔ)充通知》（冀辦函[2011] 31號）規(guī)定，企業(yè)所列項目為“會議費用”，“餐費”。 “，“辦公用品”，“諸如“傭金”之類的發(fā)票和各種手續(xù)費必須列為進(jìn)行關(guān)鍵檢查的強(qiáng)制性發(fā)票。必須逐案檢查和比較這些發(fā)票，重點在于企業(yè)是否具有使用虛假發(fā)票和其他非法憑證偽造商業(yè)項目，諸如錯誤列出成本和費用等問題。

2、關(guān)于成本的想法

1)交通費：

除了向員工提供運(yùn)輸補(bǔ)貼外，公司還向高管（并非公司的所有車輛）提供燃料，道路和橋梁費用以及維護(hù)費用的補(bǔ)貼。與稅收相關(guān)的風(fēng)險將在邊緣出現(xiàn)。分析如下：

個人所得稅：

國稅發(fā)〔1999〕58號：二、關(guān)于公務(wù)運(yùn)輸和通訊補(bǔ)貼對個人收入的征稅：公務(wù)車改革產(chǎn)生的公務(wù)用車收入和個人獲得的通訊補(bǔ)貼通訊系統(tǒng)將被扣除。在扣除標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費用后，根據(jù)“工資和薪金”的收入項目計算并征收個人所得稅。如果按月支付，則計入當(dāng)月“工資和薪金”中的收入。個人所得稅將按當(dāng)月“工資加薪”的合并收入征收。公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由省地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)運(yùn)輸和通訊費用的實際發(fā)生額計算，并報省人民政府批準(zhǔn)確認(rèn)并報國家稅務(wù)總局備案。 “

提醒：存在一個問題，公司需要為高管代扣代繳個人所得稅！

企業(yè)所得稅：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與企業(yè)獲得的收入相關(guān)的合理費用，包括成本，費用，稅金，損失和其他費用。

行政人員的私家車費用，如果直接報銷直接貼在帳戶上的燃油費，道路和橋梁通行費等，則不能在扣除公司所得稅之前扣除。

溫馨提示：存在企業(yè)所得稅不能在稅前扣除的問題！

建議：采取私家車和公共使用方式。該公司與高管簽署了租車協(xié)議。租車價格最好以市場公允價格作為協(xié)商價格。這將涉及個人財產(chǎn)租賃收入，并應(yīng)繳納個人所得稅。是否可以考慮將稅額“反算”給稅務(wù)局，代表稅務(wù)局開具發(fā)票，作為租金成本，扣除稅前……

2)招待：

如果公司有嚴(yán)格的成本預(yù)算，則以下部門將查找招待費收據(jù)，以壓縮商務(wù)招待費的金額，例如，辦公室費用超出標(biāo)準(zhǔn)且無法報銷。實際上，從整體稅收負(fù)擔(dān)來看，這對于企業(yè)來說是非常不利的。這時，企業(yè)財務(wù)也遇到類似情況，部門要報銷辦公費用和其他費用。當(dāng)金額超出標(biāo)準(zhǔn)時，您實際上可以詢問是否可以采取特殊的渠道來防止出現(xiàn)上述情況。

關(guān)于娛樂費用的合理利用限度，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的商業(yè)娛樂費用，應(yīng)扣除其發(fā)生額的60％，但最高不得超過該數(shù)額的5‰。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入，即企業(yè)發(fā)生的商業(yè)娛樂支出，可以在稅前扣除。它必須首先滿足所產(chǎn)生金額的60％的標(biāo)準(zhǔn)，并且該年度的最大銷售收入不得超過5‰。這里采用“兩頭卡”方法。

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