第一步：首先查看本月的所有憑證，并仔細檢查以減少錯誤。月底結算基于每日會計憑證的每日清理，并且要求每日會計憑證數(shù)據(jù)和條目準確無誤。

第2步：執(zhí)行以下項目。帳戶驗證。

1、現(xiàn)金：將在結算日結束時進行清算，并準備庫存盤點表。平衡現(xiàn)金可以證明所有現(xiàn)金輸入都是正確的。不平等現(xiàn)象應檢查現(xiàn)金日記帳和所有與現(xiàn)金有關的憑單，以找出原因并加以處理。

2、銀行存款：編譯所有詳細帳戶的銀行存款核對表，以核對銀行帳戶。

3、庫存：包括原材料，在制品，成品等。在月底應進行庫存，并應與子公司帳戶核對庫存結果。如果存在差異，則應找出原因并加以解決。

第3步：檢查納稅表和應納稅帳戶之間的相互核對關系。

1、使用銀行存款調(diào)整表的原理來驗證稅額進項稅額證明清單，四個小發(fā)票軟件清單（包括運費，海關稅收憑證，廢料，農(nóng)產(chǎn)品購買）和應納稅額核對增值稅（進項稅）子公司帳戶，并可以通過參加銀行存款調(diào)整表來編制進項稅調(diào)整表。主要調(diào)整是根據(jù)稅法無法扣除的應從同一帳戶的稅款中轉(zhuǎn)出的項目數(shù)量，以及購買退貨折扣證書的時差。

2、對于銷項稅，請檢查“黃金稅”發(fā)票的輸出清單，普通發(fā)票和非發(fā)票收入的清單以及企業(yè)應納稅額-應繳增值稅（銷項稅） 。 （有營業(yè)稅的單位可以查詢企業(yè)收入帳戶和發(fā)票清單，原理相同）

3、檢查其他應付款的詳細帳目（例如進項稅的轉(zhuǎn)移）的原理是相同的。查看余額后，請同時準備當月的所有納稅申報單。

第4步：查看所有詳細的帳戶余額并調(diào)整異常方向的余額。

相應應付帳款的對帳。

1、與總分類帳一起檢查所有子分類帳。

2、檢查應收賬款，應付賬款，預收款和預付款是否有交叉帳戶狀態(tài)。

3、檢查應收帳款，預付帳款和其他應收帳款的所有詳細信息，以了解貸方余額。如有必要，找出原因并進行調(diào)整。通常的原因是創(chuàng)建錯誤的帳戶或在一個帳戶中打開兩個詳細信息。如果應收賬款的貸方應轉(zhuǎn)賬至預收賬款，則預付賬款的貸方應轉(zhuǎn)賬至應付賬款，其他應收款應轉(zhuǎn)賬至其他應付款。同樣，應檢查借方余額中的應付賬款，預收款和其他應付款。

第5步：為月末結帳準備轉(zhuǎn)移條目：

1、所有費用均應計。例如工資，福利費，營業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品，無形資產(chǎn)，折舊等。

3、物料的臨時評估（應為企業(yè)已放入但在發(fā)票末尾收到的物料建立詳細帳戶），結轉(zhuǎn)制造費用，結轉(zhuǎn)成品成本，結轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（同時結合庫存盤點結果）

4、結轉(zhuǎn)本年度的利潤，并平衡所有損益表。 （具體的結帳條目可以與公司的實際情況相結合）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。