[指南]：在稅收籌劃過程中選擇籌劃策略非常重要。在制定計(jì)劃策略時，必須充分考慮公司的經(jīng)營水平，財(cái)務(wù)和稅收狀況，技術(shù)條件，市場環(huán)境和其他因素。然后根據(jù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位選擇* 3 ...

在稅收籌劃過程中選擇籌劃策略非常重要。在制定計(jì)劃策略時，必須充分考慮公司的經(jīng)營水平，財(cái)務(wù)和稅收狀況，技術(shù)條件，市場環(huán)境等因素，然后根據(jù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位選擇* 3計(jì)劃策略。規(guī)劃策略本身也是多種多樣的。

1.避免征稅義務(wù)

免稅責(zé)任是指納稅人避免成為某一種稅的納稅人或征稅對象，從而免稅并達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。在納稅過程中，納稅人選擇避開可帶來節(jié)稅收益的稅收義務(wù)* 5。避免納稅義務(wù)的主要方法有兩種：一種是避免成為納稅人。稅法對每種稅種的納稅人做出了嚴(yán)格的定義。如果不符合該稅種的稅法規(guī)定，則可以避免繳納納稅義務(wù)；避免成為稅收對象，即對公司的商業(yè)產(chǎn)品，商業(yè)行為和某些項(xiàng)目的所有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，從而避免特定稅種的征稅范圍，從而減少納稅義務(wù)。例如《城市土地使用稅法》》。僅規(guī)定了城市，縣，組織鎮(zhèn)和工業(yè)礦區(qū)的土地。對于其他土地，無需征收城市土地使用稅。

2.替換應(yīng)稅物種

在許多情況下，公司可以采取一些法律處理方法，用較輕的稅種來代替那些稅負(fù)較高的原始應(yīng)稅類，以減輕實(shí)際稅負(fù)。在這種方法下，盡管應(yīng)繳稅款的總數(shù)沒有改變，但有效地減輕了總稅款負(fù)擔(dān)。例如，在混合銷售活動中，可以按照增值稅和營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定比較這兩個稅種的征稅結(jié)果，然后可以通過法律手段從較高的稅種中代替應(yīng)稅的稅種。減輕負(fù)擔(dān)，目的是通過更換稅收負(fù)擔(dān)的??目的。

3.轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)

稅負(fù)轉(zhuǎn)移是指納稅人試圖將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給其他人的計(jì)劃策略。該策略主要通過價格調(diào)整來實(shí)現(xiàn)。在交易過程中，納稅人可以將稅款附加到價格上，然后通過商品流通將其轉(zhuǎn)讓給買方。這種轉(zhuǎn)移稱為正向轉(zhuǎn)移。納稅人還可以降低商品的購買價格，抵銷應(yīng)納稅額的實(shí)際價格，以達(dá)到轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)的??目的。這種轉(zhuǎn)移行為稱為轉(zhuǎn)移后。在采用稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移戰(zhàn)略的過程中，有必要充分考慮商品需求彈性，市場結(jié)構(gòu)和稅收性質(zhì)等因素的影響，合理調(diào)整價格，以達(dá)到節(jié)約稅收的目的。

4.充分利用稅收優(yōu)惠條件

稅收優(yōu)惠政策是國家通過稅法規(guī)定在稅收對象，稅收范圍和稅率方面向納稅人提供的優(yōu)惠政策。該策略具有成本低，易操作，收益大的特點(diǎn)。當(dāng)前的稅收體系中有各種稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)籌劃者應(yīng)充分了解稅法的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，努力使公司遵守優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，以享受稅收優(yōu)惠。例如稅法對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠所得稅，以及國家重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)的低稅率。

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