[指南]：如何計算和計算外貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅？ ？小規(guī)模納稅人，是指年銷售額低于財務(wù)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，會計核算不健全，無法按規(guī)定提交納稅信息的增值稅納稅人。

如何計算和計算外貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅？ ？

小規(guī)模納稅人，是指年銷售額低于財務(wù)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，會計核算不健全，無法按規(guī)定提交納稅信息的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人購買商品時，應(yīng)將貨款和進項稅額作為商品的購買價，并記入“商品采購”帳戶，并將總價和稅額作為庫存商品，原材料，包裝物和低價值的耗材采購成本。在銷售商品時，不允許使用特殊發(fā)票，但可以使用普通發(fā)票，并且所有獲得的收入都記錄在“主營業(yè)務(wù)收入”帳戶中，因此“主營業(yè)務(wù)收入”帳戶反映了含稅收入。因此，在月底將其調(diào)整為實際銷售額，并將增值稅與含稅收入分開。調(diào)整公式如下：

銷售=含稅收入/（1+收稅率）

然后根據(jù)調(diào)整結(jié)果計算應(yīng)付增值稅。計算公式如下：

應(yīng)付增值稅=銷售額×征收率

商品或應(yīng)稅勞務(wù)銷售中小規(guī)模納稅人的銷售額應(yīng)按6％的稅率計算，且不扣減進項稅。

“應(yīng)付稅款”是一個負(fù)債帳戶，用于說明公司應(yīng)支付的各種稅款。發(fā)生應(yīng)納稅額時，計入貸方；繳納稅款時，記入借方貸方；如果余額在貸方中，則表示未付稅款到期；如果余額在借方中，則表示要扣除的稅款。

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