[指南]：會(huì)計(jì)師需要了解：審核報(bào)銷單據(jù)的三個(gè)要點(diǎn)！開票憑證是企業(yè)對(duì)外交易證明的重要載體，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。加強(qiáng)開票憑證的財(cái)務(wù)審查，不僅是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要體現(xiàn)，而且是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要體現(xiàn)。

會(huì)計(jì)人員需要了解：審核報(bào)銷單據(jù)的三個(gè)要點(diǎn)！

帳單是公司進(jìn)行外部交易認(rèn)證的重要載體，也是公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。加強(qiáng)票據(jù)財(cái)務(wù)審查，不僅是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要體現(xiàn)，而且是提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要起點(diǎn)。結(jié)合其所屬公司的做法，編輯認(rèn)為開票憑證的財(cái)務(wù)審查應(yīng)突出“三個(gè)特征”。詳細(xì)信息如下：

一種是突出顯示報(bào)表附件的“完整性”。

開票單的附件必須完整且準(zhǔn)確。根據(jù)票據(jù)類型的不同，對(duì)附件的要求也不同。相對(duì)而言，日常支出帳戶的附件要求相對(duì)簡單。通常需要的附件包括帳單，出版物，項(xiàng)目請(qǐng)求和執(zhí)行狀態(tài)表。合同報(bào)銷需要更復(fù)雜的附件。通常需要的附件包括帳單，出版物，合同副本或關(guān)鍵頁面以及性能描述（例如合同執(zhí)行進(jìn)度證書，交貨證書，驗(yàn)收記錄，結(jié)算清單）等。如果合同是單點(diǎn)合同或補(bǔ)充協(xié)議在該框架下，還必須提供原始合同的關(guān)鍵頁面。審核時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)區(qū)分開票憑證的類型以進(jìn)行分類審核。對(duì)于不完整或不完整的報(bào)告附件，應(yīng)將其提交給業(yè)務(wù)報(bào)告部門進(jìn)行補(bǔ)充和改進(jìn)。

票據(jù)的簽字和蓋章必須完整準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)審查期間，應(yīng)檢查計(jì)費(fèi)文件是否符合企業(yè)資本支出管理辦法或類似的管理協(xié)議，并由各級(jí)授權(quán)人員簽名或者蓋章核準(zhǔn)。對(duì)于未計(jì)劃或超計(jì)劃的項(xiàng)目，重點(diǎn)應(yīng)放在其是否已通過企業(yè)管理層的特別批準(zhǔn)或授權(quán)人員的考慮上。如果發(fā)現(xiàn)不符合要求，則應(yīng)退回業(yè)務(wù)部門進(jìn)行重組和填充。

開票單的摘要必須完整且準(zhǔn)確。摘要是對(duì)所報(bào)告交易的性質(zhì)的簡單描述。摘要信息應(yīng)該能夠清楚地表達(dá)“誰（和誰）”，“何時(shí)”，“基于什么（合同名稱或編號(hào)）”，“它做了什么”等。關(guān)鍵信息。例如，物料采購帳戶摘要“ XX部門向XX公司（全名）支付XX公司20XX年XX月XX費(fèi)用（合同編號(hào)，xx訂單，按百分比支付）”。

第二個(gè)是突出顯示報(bào)銷內(nèi)容的“合規(guī)性”。

開票收據(jù)中進(jìn)行的交易必須合法且合規(guī)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)審查時(shí)，應(yīng)注意發(fā)生的償還交易是否違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，償還交易是否真實(shí)，以及公司資源（如投資預(yù)算和成本預(yù)算） ）與交易所相關(guān)的準(zhǔn)確，事先通過的項(xiàng)目批準(zhǔn)，報(bào)銷金額是否符合業(yè)務(wù)合同約定的付款條件或在企業(yè)報(bào)銷額度和標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，計(jì)算過程和結(jié)果是否正確等，例如檢查超過合同金額的報(bào)銷單據(jù)是否已簽署補(bǔ)充協(xié)議并超過標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)。報(bào)銷單是否提交特殊情況聲明等。

附在帳單上的帳單必須合法且合規(guī)。在財(cái)務(wù)審查期間，應(yīng)注意收到或發(fā)出的發(fā)票類型是否正確；蓋章的發(fā)票專用圖章是否符合規(guī)定（包括尺寸和字體），必須代表稅務(wù)局蓋章稅務(wù)局的專用發(fā)票蓋章；發(fā)票抬頭是否準(zhǔn)確，是否為公司全名；發(fā)票表面是否有變更痕跡，所有變更均無效；發(fā)票項(xiàng)目欄是否與公司業(yè)務(wù)相符；發(fā)票是否符合要求粘貼，例如是否粘貼在范圍內(nèi)“原始文檔粘貼列”的虛線中；期間發(fā)票的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格處理，避免使用。如有必要，請(qǐng)?jiān)诙悇?wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站上逐一檢查發(fā)票的有效性。最后，應(yīng)特別注意行政機(jī)構(gòu)法案的適用范圍。可以使用統(tǒng)一的行政事業(yè)性收費(fèi)單作為報(bào)銷單據(jù)，不得將其他行政事業(yè)單位的資金結(jié)算單作為報(bào)銷單據(jù)。

第三是突出會(huì)計(jì)材料的“邏輯性質(zhì)”。

該邏輯強(qiáng)調(diào)，帳單和附件之間，不同附件之間以及同一附件的不同頁碼之間的名稱，標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)，數(shù)量等必須相同。 k0]情況，以免留下稅收或外部檢查風(fēng)險(xiǎn)。以需要在開票單中填寫的銀行帳戶為例。業(yè)務(wù)部門提交的開具發(fā)票清單中的銀行名稱，開戶行，銀行帳號(hào)等信息必須與供應(yīng)商提交的請(qǐng)求書中的信息以及雙方簽署的業(yè)務(wù)合同中的信息一致，如果供應(yīng)商的銀行帳戶信息已更改，必須提供權(quán)威，有效的更改證明或委托付款證明，例如公司的工商注冊(cè)變更，蓋有供應(yīng)商公章的銀行帳戶更改說明，或財(cái)務(wù)部門提供拒絕付款的權(quán)利。

為方便會(huì)計(jì)文件綁定，公司還可以對(duì)賬單附件的放置邏輯提出要求。例如，根據(jù)附件的重要性，可以將放置順序設(shè)置為帳單，發(fā)票，對(duì)帳單，合同等，也可以包含在邏輯審查中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。