[指南]：如果應(yīng)計(jì)稅金和附加費(fèi)，則應(yīng)在當(dāng)月月底根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅額計(jì)算增值稅附加費(fèi)...

您需要預(yù)提稅金和附加費(fèi)嗎？

月末，應(yīng)按當(dāng)月應(yīng)繳增值稅額計(jì)提增值稅附加費(fèi)

在月底計(jì)算應(yīng)付的增值稅金額，然后將其作為憑證（沒有附件）計(jì)算

按：主要營(yíng)業(yè)稅和附加費(fèi)

貸款：應(yīng)納稅額-城市建設(shè)稅

貸款：其他應(yīng)付款-額外的教育費(fèi)用

下個(gè)月您收到銀行扣留的稅單時(shí)，附件就是銀行退還的稅單。

借款：應(yīng)納稅額-城市建設(shè)稅

借款：其他應(yīng)付款-額外的教育費(fèi)用

貸款：銀行存款

格式

首先：應(yīng)該先借款然后再借款，借款分支機(jī)構(gòu)，借款人在頂部，貸方在底部；

第二個(gè)：貸方方會(huì)計(jì)符號(hào)，帳戶和金額都在借方方后面加一個(gè)空格，表示借方方在左側(cè)，貸方方在右側(cè)。

記帳分錄的類型包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。簡(jiǎn)單分錄是指一筆貸款和一筆貸款的項(xiàng)目；復(fù)合分錄是具有一筆貸款和一筆貸款，多筆貸款和一筆貸款以及多個(gè)條目的條目。貸款條目。

應(yīng)該指出，為了保持帳戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，通常不宜合并不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并為多次借貸和多次借貸準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄。但是，在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以為多筆貸款和多筆貸款準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄。

如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄以退還多繳的額外稅款

從稅務(wù)局收到的企業(yè)教育附加費(fèi)，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》的范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)返還資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即根據(jù)與資產(chǎn)有關(guān)或與收益有關(guān)的方式進(jìn)行核算。如下圖所示：

1、如果按照與資產(chǎn)有關(guān)的補(bǔ)貼，該如何處理？

公司獲得的資產(chǎn)相關(guān)補(bǔ)貼應(yīng)確認(rèn)為遞延收入，而不是當(dāng)期收入。由于相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，因此營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配。分期貸記。如果資產(chǎn)在其使用壽命之前被出售，轉(zhuǎn)讓，損壞或報(bào)廢，則未分配的遞延收益余額應(yīng)一次轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

（[1)獲取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借款：銀行存款

貸款：遞延收入

（[2)購買設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借款：建設(shè)中

貸款：銀行存款

借款：固定資產(chǎn)

貸款：建設(shè)中

（3)當(dāng)今年的收入被出售并且折舊被提取時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

借款：遞延收入

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

借：管理費(fèi)

貸款：累計(jì)折舊

2、如果這是與收入相關(guān)的政府補(bǔ)貼，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

如果是與收入相關(guān)的政府補(bǔ)貼，則可以補(bǔ)償未來期間的相關(guān)費(fèi)用或損失。取得時(shí)，可以確認(rèn)為遞延收益。在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用期間，可以計(jì)算營(yíng)業(yè)外收入。如果是公司發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的補(bǔ)償，則在取得時(shí)可以直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

借款：銀行存款

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

是否需要征稅和附加費(fèi)？根據(jù)本文的介紹，公司申報(bào)并繳納增值稅后，需要繳納的稅款可以參考本文上面的介紹，即公司的增值稅，消費(fèi)稅和兩種附加稅。稅收可以先累積稅收，然后再支付相關(guān)稅收。有關(guān)特定的會(huì)計(jì)分錄，您可以參考上文中的介紹。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。