[指南]：如果未對(duì)特殊發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，則保留特殊發(fā)票的后果。無(wú)論是會(huì)計(jì)師還是收銀員，增值稅專用發(fā)票都不會(huì)在指定期限內(nèi)獲得認(rèn)證。發(fā)票被扣押的風(fēng)險(xiǎn)很大。編輯提醒大家注意！滯留發(fā)票通常是指賣方向買方開具的特殊增值稅...

未經(jīng)認(rèn)證的特殊發(fā)票是發(fā)票滯留的結(jié)果

無(wú)論是會(huì)計(jì)師還是收銀員，均未在指定期限內(nèi)對(duì)特殊增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，因此存在很大的發(fā)票滯留風(fēng)險(xiǎn)。編輯提醒大家注意！

扣留發(fā)票一般是指賣方開具給購(gòu)買方的增值稅專用發(fā)票，由于各種原因，購(gòu)買方未在規(guī)定的期限（180天）內(nèi)對(duì)專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證和扣減。換一種說法！您持有另一方開具的增值稅專用發(fā)票（另一方已復(fù)制了納稅申報(bào)單），并且未在指定的時(shí)間內(nèi)得到認(rèn)證，并且發(fā)票“塵土飛揚(yáng)”且“可疑”。

為了減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將建立扣留發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)模型，并對(duì)購(gòu)買者獲得的特殊增值稅發(fā)票在180天內(nèi)未得到認(rèn)證的納稅人納稅（賣方已復(fù)制了納稅申報(bào)表）稅額為“ 0評(píng)估”。

形成滯留發(fā)票的7個(gè)原因：

1.簿外操作

一些納稅人通過不考慮已購(gòu)買的商品和已銷售的商品來(lái)隱瞞收入和逃稅，并且不核實(shí)和扣減獲得的特殊投入發(fā)票，從而形成滯留發(fā)票。

2.不符合要求

盡管將購(gòu)買者更改為一般納稅人，但無(wú)法抵扣小規(guī)模納稅人在此期間獲得的特殊增值稅發(fā)票。

3.不可扣除

通過購(gòu)買免稅商品獲得的增值稅專用發(fā)票不予認(rèn)證；與商品一起購(gòu)買的免稅商品的特殊發(fā)票不予認(rèn)證。

4.由于疏忽而丟失

一些會(huì)計(jì)人員意外丟失了輸入發(fā)票。為了避免承擔(dān)責(zé)任，他們沒有向公司財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)部門報(bào)告，而是形成滯留發(fā)票。

5.不可抗力

客觀情況，例如地震，洪水或持有未認(rèn)證特殊增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)師突然死亡，導(dǎo)致發(fā)票滯留。

6.銷售糾紛

盡管已經(jīng)開具了賣方的發(fā)票，但由于合同糾紛（例如買方未能支付購(gòu)買價(jià)等）而無(wú)法交付發(fā)票，從而導(dǎo)致買方逾期，無(wú)法進(jìn)行身份驗(yàn)證并形成滯留發(fā)票。

7.用法更改

購(gòu)買者獲得特殊增值稅發(fā)票并將商品用于特殊發(fā)票認(rèn)證之前的非應(yīng)稅項(xiàng)目（例如員工福利的支付）后，該發(fā)票將不會(huì)自行扣除和認(rèn)證，從而導(dǎo)致在滯留的發(fā)票中。

相對(duì)糾正措施

第一個(gè)行為

稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果；

第二行為

購(gòu)買者要求賣方為在小規(guī)模納稅人期間獲得的特殊發(fā)票重新開具普通發(fā)票；

第四種行為

如果公司的報(bào)告無(wú)效，請(qǐng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理并承擔(dān)相應(yīng)的后果；

第五種行為

消除不可抗力后，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，審查結(jié)束后，應(yīng)允許納稅人繼續(xù)扣除；

第六種行為

購(gòu)買者取得特殊增值稅發(fā)票后，立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，審查結(jié)束后，允許納稅人繼續(xù)扣除；

第三和第七種行為

購(gòu)買者首先進(jìn)行身份驗(yàn)證，然后將其轉(zhuǎn)移出去。

如何避免保留發(fā)票？

如果遇到不可抗力，經(jīng)濟(jì)糾紛等情況，應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以免產(chǎn)生疑問。

了解稅法并了解增值稅發(fā)票的相關(guān)政策。對(duì)于那些不在進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍內(nèi)的發(fā)票，他們可以重新開具普通增值稅發(fā)票或在將其轉(zhuǎn)出之前對(duì)其進(jìn)行身份驗(yàn)證。

誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，依法納稅！

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。