[指南]：酒店會計和財務(wù)會計處理

一、可接收的工作程序

1.準(zhǔn)備每日營業(yè)收入憑證

編制收入憑證的基礎(chǔ)是每日銷售摘要報告和試算表。

準(zhǔn)備收入憑證的方法是：

借：應(yīng)收帳款客戶帳戶

應(yīng)收賬款-街頭賬戶明細(xì)

應(yīng)收帳款團(tuán)隊

銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)付帳款-電話費(fèi)

2.街道帳戶和客戶帳戶分配表統(tǒng)計

街道分類帳和客戶帳戶包括外部宴會宴會帳戶，員工私人帳戶，折扣卡和未歸還的賬單。收入審核員必須每天填寫街道帳戶和客戶帳戶統(tǒng)計信息以進(jìn)行分配。準(zhǔn)備及時記錄每個帳戶中的費(fèi)用。在月底，準(zhǔn)備在月底完成街道帳戶和客戶帳戶摘要表。

3.結(jié)算后客戶應(yīng)收帳款的結(jié)算

收到酒店的通知后，客人必須在30天內(nèi)向酒店結(jié)清應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時，酒店應(yīng)開具正式收據(jù)并將其提交給客人，以作為結(jié)算證明。收入審計員將根據(jù)客人的付款內(nèi)容和金額每天處理帳目：在準(zhǔn)備會計憑證之前，首先檢查公司帳號，帳號參考號和付款內(nèi)容，然后填寫每日現(xiàn)金收入記錄表。

4.超過60天的應(yīng)收帳款在帳戶中催款

根據(jù)應(yīng)收帳款的每月記錄和帳目分析報告的內(nèi)容。對于應(yīng)收帳款已超過60天的客戶，將進(jìn)行重新催款。在催款之前，首先要了解未付款帳戶的具體內(nèi)容，并將情況報告給財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理將發(fā)出提醒函，并將其與付款通知書的副本一起發(fā)送給客戶；及時答復(fù)客戶提出的問題，協(xié)商解決方案，并盡快消除結(jié)清應(yīng)收賬款的障礙。

5.負(fù)責(zé)將準(zhǔn)備好的會計憑證輸入到財務(wù)計算機(jī)系統(tǒng)中

二、成本和應(yīng)付款分組工作程序

費(fèi)用和應(yīng)付賬款組是重要的機(jī)構(gòu)，可以充分利用資金和管理資金。加強(qiáng)資金的管理和監(jiān)督是成本會計的重要職責(zé)之一。每個會計師都必須了解和掌握資金的來龍去脈，控制成本和支出標(biāo)準(zhǔn)，并確保正常的營業(yè)額和資金使用。其工作的主要內(nèi)容是：

（[一）查看收據(jù)和結(jié)帳

根據(jù)當(dāng)天購買的具體內(nèi)容，購買者應(yīng)在購買部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后將購買發(fā)票和檢查表發(fā)送給財務(wù)部門以進(jìn)行結(jié)算程序。結(jié)帳時，成本會計應(yīng)檢查發(fā)票的五個主要內(nèi)容：A.發(fā)票開具日期； B.產(chǎn)品名稱； C.采購數(shù)量和單價； D.大小和數(shù)量是否一致； E.發(fā)票持有人的公章。檢查檢驗證書是否與發(fā)票金額一致，處理人員，檢驗人員和收貨人的簽名是否完整，并取消采購訂單。驗證正確后，在支票收集簿中填寫金額和購買內(nèi)容，可以將其轉(zhuǎn)移到銀行的每日支出統(tǒng)計中。

（[二）每日銀行支出統(tǒng)計

費(fèi)用出納員應(yīng)將每家銀行的每日支出額提供給收入出納員，以準(zhǔn)備銀行的每日報表。盤點(diǎn)之前，請先按照支票號碼的順序和轉(zhuǎn)帳承諾單的出現(xiàn)時間填寫支出記錄，其中注明銀行支出的日期，付款單位的名稱，付款金額和購買內(nèi)容。在檢查完結(jié)帳程序是否正確之后，您可以準(zhǔn)備每個銀行的支出表。統(tǒng)計表分為兩份，一份是收據(jù)和出納員，作為編制銀行日常報表的基礎(chǔ)，另一份是供查閱和參考。統(tǒng)計表中每個銀行的支出金額應(yīng)與每天在支出記錄中填寫的金額保持一致。

（[三）支出憑證準(zhǔn)備程序

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計原則和科目使用說明，將支出憑證準(zhǔn)確地反映在科目中。支出憑證的準(zhǔn)備程序為：

1.填寫付款單位的名稱；

2.填寫付款日期；

3.填寫業(yè)務(wù)摘要；

4.填寫會計標(biāo)題和帳號；

5.填寫業(yè)務(wù)交易額。

（[1）資產(chǎn)類別

①現(xiàn)金

每種現(xiàn)金都分為人民幣和外匯。

計算酒店庫存現(xiàn)金，找到準(zhǔn)備金和零用金儲備。

根據(jù)收據(jù)和付款憑證，按業(yè)務(wù)順序，每日注冊來設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”。

②銀行存款

計算旅館存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣和外幣（主要轉(zhuǎn)換為美元）等不同貨幣，在不同的銀行中存款??，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，根據(jù)收款和付款憑證日注冊每個分錄，并結(jié)算余額。

使用人民幣作為記帳單位，在注冊外幣金額時，會根據(jù)當(dāng)天的銀行匯率以美元或其他外幣存款來注冊人民幣。

③應(yīng)收帳款

在酒店商業(yè)建筑，公寓樓，飯店，購物中心及其附屬項目的營業(yè)收入中計入對方的欠款。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。